2024년 이자소득과 배당소득 2천만원 초과 시
금융소득 종합소득세 신고!
금융소득종합과세 =이자와 배당 2천만원 넘으면 종소세 신고

안녕하세요
별별입니다.
벌써 5월 종합소득세 신고기간이 왔습니다.
재작년에는 종합금융소득세 대상이 아니어서 안했었는데
작년에는 배당소득과 이자소득이 2처만원이 넘어서
종합소득세에 포함하여 신고하게 되었습니다.
이번에 금융소득종합과세에 대해 알아보고,
신고절차에 대해서도 간단하게 정리해보고자 합니다.
2024년 연간 이자, 배당의 금융소득이
2천만원을 초과하면 종합소득세 확정신고를 하여야 합니다.
금융소득종합과세제도란,
금융소득(비과세·무조건 분리과세 제외)의 연간 합계금액이 2천만원을 초과하는 경우,
사업소득 등 다른 종합과세 대상 소득과 합산하여
종합소득세를 과세하는 것을 말합니다.
연간 금융소득합계액이 2천만원 이하인 경우에는
금융회사 등 원천징수로 납세의무가 종결됩니다.

국세상담센터 - 금융소득 종합과세제도란?
만약, 국내에서 원천징수되지 아니한 금융소득과,
출자공동사업자의 배당소득은 2천만원 이하라도 확정신고를 하여야 합니다.

국세상담센터 - 금융소득의 이자소득과 배당소득은 다음과 같음
금융소득의 이자소득과 배당소득은
은행, 증권회사, 보험회사, 종합금융회사, 투자신탁회사와 농·수협, 신용협동조합, 우체국 등에서 받는 예·적금, 예탁금 등의 이자소득과 국·공채, 금융채, 회사채 등에서 발생하는 이자와 할인액, 비영업대금이익과 주식 및 출자금에서 발생하는 배당소득(출자공동사업자가 받는 손익분배비율에 해당하는 금액 포함) 등을 말합니다.
이번에 5월 금융소득종합세 신고할 때
2천만원 초과하여 종합소득세 신고 대상인 경우 해당 명세서(금융소득명세)가 조회됩니다.
24년 귀속분에 대해서 수집된 자료이지만,
지연제출과 중복제출 낸 기관들을 참고하여 정확한 내역을 반영하여 신고해야 합니다.

홈택스 - 금융소득 명세 조회
요즘 증권사나 은행 마이데이터가 잘 나와있어서
전 금융기관 데이터를 통합하여
이자소득 배당소득 2천만원 넘는지 여부를 평소에 잘 확인할 수 있습니다.
종합소득세 확정신고 기간에 금융소득 2천만원 초과자인
종합소득세 확정신고 대상자만 확인이 가능
①국세청 홈택스-신고/납부-세금신고-종합소득세-금융소득 조회
②본인이 거래한 금융회사 등으로부터 원천징수세액 명세서에서 확인

국세상담센터 - 금융소득자료 확인방법
종합소득세 금융소득 신고 방법은?
금융소득종합과세 신고절차
대부분 금융기관이 홈택스에 이자소득과 배당소득을 올려놓습니다.
나의 배당소득을 안한 금융기관도 있기 때문에
메일이나 금융기관 홈페이지에 들어가서
직접 넣어줘야 하는 경우도 있습니다.
저는 작년에 모두채움(납부) 대상이었으나
올해는 단순경비율 대상자로 오면서
'일반신고'로 진행했습니다.
왼쪽의 모두채움(납부,환급)과 단순경비율 신고는
오른쪽의 일반신고서와 다른 점 중에 하나가
②금융소득 종합과세 대상인 경우라서
금융소득종합과세 신고시 '일반신고'로 진행해야 합니다.
(모두채움 신고로 들어가서 금융소득 신고할라고 해도 금융소득 제출하는 칸이 없더라구요)


홈택스 - 모두채움/단순경비율신고와 일반신고서
아래처럼 모두채움 말고, 일반신고(정기신고)로 들어갑니다.

홈택스 종합소득세 신고 -일반신고(정기신고)로 들어가야 함
본인인증 및 인적사항을 입력하고
'종합소득금액 및 분리과세소득금액 입력화면'에 들어갑니다.

홈택스 종합금융소득세 신고 -나에게 맞는 소득종류 및 이자,배당소득도 체크
저는 근로소득이외에 기타소득, 사업소득,
이자배당소득이 잘 체크되어 있더라고요.

나의 소득종류 찾기 - 저는 사업, 근로 , 이자, 배당소득이 있음
사업소득과 근로소득 등 차례로 해당되는 사항 입력하고
왼쪽 하단의 금융(이자,배당)소득 입력하기로 들어갑니다.

금융소득신고 - 종합금융소득세 신고(금융소득 입력하기!)
들어가서 국세청이 보유한 자료 가져오기를 누르면
금융기관에서 신고한 금액들을 볼 수 있습니다.
대부분의 금융기관이 잘 되어있는데, 그렇지 않는 경우도 있더라구요.

홈택스(금융소득명세 조회) - 지연제출과 중복제출 내역 잘 확인해보자!
이러한 경우 직접 '배당소득 명세 추가'를 눌러
제가 금융기관 메일이나 홈페이지에서 찾아서 배당소득을 입력했습니다.

금융소득신고 - 종합금융소득세 신고(지급명세서 제출 내역이 없다면 직접 버튼을 눌러 입력해야 함..)
저는 증권사 주계좌가 현재
미래에셋증권하고 키움증권인데
키움증권 내역이 안보이더라고요.
메일에 '금융소득내역서'라고 검색하면 키움증권에서
이자소득, 배당소득 내역을 분류해서 잘 정리해서 보내줍니다.

키움증권이 없다면 키움증권의 금융소득내역서 메일에서 검색하여 입력!(아니면 홈페이지 방식도 괜찮음)
금융소득내역서에 들어가면
증권사 사업자번호, 소득구분, 이자소득금액,
원천징수된 소득세 등 잘 나와 있어 아래 화면에 잘 입력해 줍니다.
-배당액 : 연간 원천징수세액 차감 전 총배당액 입력
(*배당가산액 대상금액과 배당가산액은 입력하는것이 아니라, 입력완료 버튼 누르면
자동계산되어 지급자별 배당소득명세서에 나타남)

금융소득신고 - 종합금융소득세 신고(지급명세서 제출 내역이 없다면 직접 버튼을 눌러 입력해야 함..)
이후, 소득공제 명세서 등을 입력해줍니다.
금융소득자를 위한 종합소득산출세액계산서 입력화면인데,
이자, 배당소득명세서에서 입력한 내용들을 토대로
세액이 자동으로 계산되어 보여지는데요.

홈택스 - 종합소득산출세액계산서(금융소득자)- 예시
잘 확인하고 '작성완료'버튼을 누릅니다.
이번에 신고할 때 종합소득산출세액계산서의 작성완료 버튼을 누르지 않으면
왼쪽의 납부세액이 크게 증가하여 보입니다.
11번의 종합과세기준금액 2천만원 초과분에 대해
종합과세가 되어야 하는데, 그렇지 않아서 그렇습니다.
맨처음에 금융소득 2400만원이 전부 종합과세소득으로 갔었으나,
해당화면에서 11.종합과세기준금액 2천만원을 차감하여
2천만원 초과분인 4백여만원(12.기준초과금액)만 세율계산에 반영되게 하였습니다.
따라서 꼭 해당화면에서 꼼꼼히 확인 후 '작성완료'버튼을 눌러야 합니다.

금융소득금액 신고 내역 예시
추후 종합소득세 신고내역서를 보면
왼쪽의 '종합소득산출세액계산서(금융소득자용)'에서
저의 금융소득금액 2400여만원과
종합과세기준금액 2천만원 차감한, 12.기준초과금액 4백여만원을 볼 수 있습니다.
(혼자 신고하시는 분들은 기준초과금액만 잘 반영되는지 확인하시길 바람)

홈택스 - 종합소득세 신고 내역 예시(종합금융소득세 예시)
국세상담센터 금융소득 Q&A
금융소득이 종합과세되는 경우 산출세액은 아래 max(①,②)로 계산됩니다.
① 종합과세 시 세액 : 2천만원×14%+(2천만원 초과 금융소득+배당가산액+다른종합소득금액-소득공제)×기본세율
② 분리과세 시 세액 : 금융소득 × 원천징수세율 + (다른 종합소득금액 - 소득공제) × 기본세율

국세상담센터 : 금융소득 종합과세시 산출세액은?
금융소득에서 배우자의 금융소득은 합산되지 않습니다.
'본인'의 연간 금융소득을 합하여 2천만원 초과시 적용.

국세상담센터 : 금융소득 부부합산은?
그리고 금융소득은 소득세법상 비용이 인정되지 않아
비용공제를 받을 수 없습니다.
만약, 세무서에서 제공받은 금융자료 vs
금융회사 등에서 제공받은 자료가 다르면
금융회사에서 제공받은 자료를 기준으로 신고하길 추천합니다.

국세상담센터 : 금융소득자료 금액 차이
부동산임대사업자가 임차자로부터 임대보증금을
정기예금 등으로 금융회사에 예치하고 지급받는 이자는 이자소득으로
2천만원 초과시 종합과세 됩니다.

국세상담센터 : 임대보증금 예치이자도 종합과세?
외국법인이 발행한 주식을 보유하고 지급받는 배당 OR 분배금은
금융소득에 해당하는 배당소득입니다.
(*배당소득으로 국내에서 원천징수하지 아니하는 경우 무조건 종합과세)

국세상담센터 : 외국법인의 배당은?
이상, 금융소득종합과세 내역을 정리해봤습니다.
5월 종합소득세 신고 파이팅입니다:)
홈택스 : 금융소득 신고, 홈택스 , 국세상담센터 참고
위 내용은 별별의 개인적인 분석이므로 참고용으로만 봐주시면 감사하겠습니다:)
이웃추가, 공감도 부탁드립니다:)
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