2024 주요 종합 소득공제율 정리!

안녕하세요~

별별입니다.

​

시간이 참 빠릅니다.

연말정산 시즌이 왔습니다.

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오늘은 연말정산 소득공제 및

소득공제율에 대해 정리해보고자 합니다.

#소득공제율

종합 소득공제 뜻

소득공제 뜻

소득공제란

종합소득금액에서 일정 조건에 해당하는 금액을

차감하는 것을 의미합니다.

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종합소득금액에서 소득공제액을 차감하면

종합소득과세표준이 됩니다.

(*아래 세액 계산 흐름도 참고)

자료 : 국세청 홈택스 홈페이지(세액 계산 흐름도)

참고로

소득공제는 소득 금액을 차감해주는 공제이지만,

세액공제는 납부할 세금을 차감해주는 공제라는 점에서 차이가 있습니다.

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소득공제에는 기본공제, 추가공제,

연금보험료 공제, 특별소득공제 등이 있습니다.

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종합소득공제를 통해 과세형평성을 높이고

세금부담 완화 등의 효율성을 높일 수 있습니다.

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간단하게 각 소득공제 항목별

소득공제율을 정리해봐야겠습니다.

소득공제율 정리

 

다양한 소득공제가 있지만

저는 연말정산 때 소득공제 받는게 몇개 없더라구요.

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주요 소득공제율만 정리해봐야겠습니다.

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①인적공제

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-기본공제 대상자 1명당 150만원

(본인/배우자/부양가족)

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②인적공제 추가공제

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-경로우대자 : 만 70세 이상이라면 1인당 100만원 추가 공제

-장애인 : 1인당 200만원 추가 공제

-한부모 : 100만원 추가 공제

-부녀자 공제 : 1인당 50만원 추가 공제

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자료 : 2023 연말정산 신고안내 책자(인적공제)

③연금보험료 공제

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-국민연금보험료 공제 : 전액

-공무원연금보험료 공제 : 전액

-군인연금 보험료 공제 : 전액

-사립학교 교직원연금 보험료 공제 : 전액

-별정우체국연금 보험료 공제 : 전액

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④건강보험료, 고용보험 등 소득공제

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-현재 국민건강보험법, 노인장기요양보험법에 따라

근로자가 부담하는 '본인'의 보험료 전액을 공제

자료 : 2023 연말정산 신고안내 책자(보험료 공제)

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⑤주택자금 공제

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-주택마련저축 공제

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-청약저축/주택청약종합저축 납입액 300만원 한도

(*무주택 세대주& 총급여액 7천만원 이하 근로자)

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-근로자주택마련저축 납입액의 40%, 180만원 한도

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참고로

2024년 1월 1일 이후 납입분부터

주택청약종합저축 소득공제 한도가

연 300만원으로 상향됩니다.

자료 : 2023년 세법개정안

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-주택임차인차입금 원리금 상환액 소득공제

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무주택 세대주의 세대주가

국민주택규모 주택 임차하기 위한 차입금의 원리금 상환액의 40%

​

*주택마련저축 +주택임차인차입금 원리금상환액 소득공제

합쳐서 연 400만원 소득공제한도

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-장기주택저당 차입금 이자상환 공제

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무주택 or 1주택 보유세대주의 세대원인 근로자가

기준시가 6억원 이하 주택을 구입하기 위한 차입금의 이자 상환액

-> 600만원 ~2천만원 한도

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*주택마련저축 + 주택임차인차입금 원리금상환액

+장기주택저당 차입금 이자상환액 소득공제합쳐서 연 2,000만원 소득공제한도

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참고로 2024년 1월 1일부터

장기 주택저당 차입금의 이자상환액 소득공제가 확대되었습니다.

(*기준시가 6억원 이하로 상향, 공제한도 상향)

 

자료 : 2023년 세법개정안

자료 : 2024년 세법개정안

앞으로 주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제에

결혼 가구 주택 마련 지원을 확대하기 위해

근로소득자 무주택 세대주뿐 아니라 배우자까지도 확대됩니다.

(*2025년 1월 1일 납입하는 분부터 적용)

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⑥신용카드등 소득공제

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총 급여의 25%를 초과한 금액에서

신용카드 15%

현금영수증, 직불카드, 체크카드 30%

전통시장, 대중교통 40%

소득공제율 적용

자료 : 2023 연말정산 신고안내 책자(보험료 공제)

현재 글을 미리 몇달 전에 쓰고 있는데,

2024년 하반기에 전통시장 소득공제율을 40%에서

80%로 올리는 방안을 추진한다고 하네요

(출처 : 경향신문, https://www.khan.co.kr/economy/industry-trade/article/202408280918001)

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앞으로 신용카드 등 소득공제에

수영장/체력단련장 시설 이용료도 30%항목에 추가됩니다.

(*25년 7월 1일 이후 지출하는 분부터 적용 됨)

자료 : 2024년 세법개정안

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이상, 주요 소득공제율에 대해 알아보았습니다.

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2023년 자료로 최신 내용을 반영해봤는데,

추후 개정되는 내용 있으면 추후 포스팅해봐야겠습니다.

 

 

위 내용은 별별의 개인적인 분석이므로 참고용으로만 봐주시면 감사하겠습니다:)

*글 쓴 시점과 포스팅 시점은 약 2달 정도 차이가 납니다.

이웃추가, 공감도 부탁드립니다:)